Le seuil de rentabilité : définition, calcul et interprétation
Que cela soit à la création de l’entreprise, ou lors de sa phase de croissance, une entreprise doit s’assurer que son activité est rentable. Pour ce faire, le seuil de rentabilité est un indicateur financier incontournable pour fixer un objectif de chiffre d’affaires minimum à atteindre. Il s’agit avant tout de trouver le point d’équilibre de l’activité de l’entreprise, c’est-à-dire que son résultat est à zéro.
Que signifie le seuil de rentabilité ?
Le seuil de rentabilité consiste à connaître le niveau de chiffre d’affaires hors taxes que vous devez atteindre pour couvrir l’ensemble de vos charges fixes et variables. En d’autres termes, il s’agit de connaître l’objectif de chiffres d’affaires pour ne pas perdre d’argent. Le seuil de rentabilité s’exprime en chiffre d’affaires.
Que est la différence entre les charges fixes et les charges variables ?
Avant tout, pour calculer le seuil de rentabilité, il convient de distinguer les charges fixes et les charges variables. En effet, il s’agit de calculer le montant de chiffre d’affaires pour lequel le montant des charges fixes est égal à la marge sur coûts variables.
Charges fixes
Tout d’abord, les charges fixes sont les frais que l’entreprise doit payer quel que soit le niveau d’activité.
Elles sont généralement récurrentes et connues à l’avance. Nous pouvons citer les salaires, les loyers, les primes d’assurances, les frais de services bancaires par exemple.
Charges variables
A la différence des charges fixes, les charges variables sont les frais qui dépendent du niveau d’activité de l’entreprise.
Ainsi, elles sont donc dépendantes de votre volume de chiffre d’affaires. Il y a les frais liés aux achats de matières premières et de marchandises, la sous-traitance, les frais de transport et de douanes.
Attention : certaines charges peuvent être mixtes et peuvent être décomposées en partie fixe et en partie variable. Par ailleurs, une charge fixe peut devenir tôt ou tard une charge variable.
Comment calculer le seuil de rentabilité ?
Tout d’abord, après avoir répertorié les charges fixes et les charges variables sur la base des données comptables, il est essentiel de calculer le taux de marge sur coûts variables.
Ensuite, la marge sur coûts variables correspond à la somme qui reste à votre entreprise après avoir déduit de son chiffre d’affaires l’ensemble de ces charges variables.
Le taux de marge sur coût variable se calcule comme suit
Chiffre d’affaires ➖ Charges variables ➗ Chiffre d’affaires
Puis, on obtient le seuil de rentabilité exprimé en chiffre d’affaires.
La formule de calcul du seuil de rentabilité est
Charges fixes ➗Taux de marge sur coûts variables
Bon à savoir : si vous souhaitez obtenir un seuil de rentabilité en nombre d’unités, il convient de faire Charges fixes ➗(Prix de vente unitaire ➖ Coût variable unitaire)
Et concrètement ?
Nous pouvons prendre l’exemple d’un commerçant qui réalise un chiffre d’affaires annuel de 800 000€. Il a 100 000€ de charges fixes et 300 000€ de charges variables.
- Le taux de marge s’obtient en réalisant (800 000 ➖ 300 000 ) ➗ 800 000 =0,625
- Le seuil de rentabilité s’élève à 160 000 €. Il s’obtient en réalisant 100 000 ➗0,625.
Cela signifie que ce commerçant doit réaliser un chiffre d’affaires minimum de 160 000€ par an pour couvrir l’ensemble de ces charges.
Il est primordial de suivre cet indicateur afin de s’assurer que l’entreprise ne perd pas d’argent.
Une actualisation de votre seuil de rentabilité peut s’avérer intéressant surtout en période de tension sur vos charges, et dans un contexte économique incertain.
Comment interpréter le seuil de rentabilité ?
- Le bénéfice sera nul si le seuil de rentabilité est atteint.
- L’entreprise enregistre des pertes lorsqu’elle n’atteint pas son seuil de rentabilité.
- Des bénéfices sont dégagés par l’entreprise lorsqu’elle dépasse son seuil de rentabilité.
Cette donnée est primordiale pour toute demande de financement d’un porteur de projet. Elle devra être précisée dans le business plan.
Pour connaître le positionnement de l’entreprise par rapport à son point mort, il convient de faire
Chiffre d’affaires de la période concernée ➗ Seuil de rentabilité de la période concernée
Des principes à garder à l’esprit
Le seuil de rentabilité peut également être appelé « point mort » dans le langage populaire. Or, la différence réside dans le fait que le seuil de rentabilité s’exprime en valeur (chiffre d’affaires, unités) et que le point mort s’exprime en temps (nombre de jours, mois ou années).
Pour calculer le point mort, la formule de calcul est
(Seuil de rentabilité ➗ Chiffre d’Affaires) * 365 jours
Plus une entreprise a des charges fixes élevés, plus le point mort est élevé. A l’inverse plus une entreprise a des charges variables élevés, plus le point mort est faible.
Un expert en finance vous permet de calculer le seuil de rentabilité, et de vous rassurer sur vos objectifs stratégiques.
DAF EXPERTISE ET CONSEILS peut vous accompagner sur le calcul de votre seuil de rentabilité mensuel. Vous n’avez pas à attendre votre liasse fiscale annuelle.